С наступлением 2018 года в силу вступают новые изменения в законодательстве, касающиеся операций по продаже, покупке и сбыту металлолома во всех его видах. Они коснутся порядка начисления и перечисления НДС, а также определения статуса всех участников коммерческой сделки.
Новые изменения в вопросах начислениях НДС для операций с металлолом, вступившие в силу с 1 января, существенно изменили подход к работе для всех сторон: как покупателя, так и продавца. Нам известно, что теперь льгота по выплате НДС отменяется, а также изменяется порядок определения налоговых агентов. Ими отныне будут являться сами покупатели металлолома и сопутствующей продукции: юридические компании и индивидуальные предприниматели. Стоит отметить и изменения в вопросах подготовки счета-фактуры. Теперь за его оформление отвечает продавец. Если он этого не выполнит, то покупатель не сможет рассчитывать на возможные вычеты.
Обязанность заполнения счета-фактуры теперь лежит на продавце металлолома. Ему необходимо будет в специальной таблице указать всю необходимую информацию в графах с 1 по 6. Строка № 5 предназначена для указания стоимости сдаваемой продукции без начисленного НДС. Вопрос: Нужно ли продавцу металлолома вписывать в документ цену продукции с учетом добавочного налога, а также отдельно рассчитывать его размер? Ответ: Нет, поправки в НК не предусматривают такую необходимость. Она ложится на плечи покупателя. По этой причине мы оставляем графы № 8 и № 9 пустыми. Что касается графы № 7, то тут продавцу необходимо оставить специальную запись «НДС исчисляется налоговым агентом». Это требование указано в статье 168 НК.
После заполнения всех граф (номера 1–6, 7) продавцу необходимо провести регистрацию счета-фактуры (аванса или факта отгрузки) в своей книге продаж. Напомним, что в рамках заполнения граф, касающихся стоимостей, вам нужно указать данные только в строчке № 14 — стоимость металлолома без НДС (берется из графы № 5). Реализация металлолома указывается в девятом разделе документа. Если вы планируете заняться покупкой металлолома или его последующей реализацией, то мы вам рекомендуем использовать специальные коды для указания типа операции. Это также требования ФНС. Найти коды можно в письме № СД-4-3/480.
Как покупатель, вы должны отразить всю информацию, связанную с приобретением продукции, в книге продаж. Для этого в графу № 14 мы вносим общую стоимость изделий без учета НДС. Напоминаем, что данные для этого пункта берутся из графы № 5 счета-фактуры, предоставленного продавцом. Далее нужно увеличить сумму на 18%, чтобы получить итоговую стоимость металлолома с учетом НДС. Готовый результат заносим в графу № 13б в книге продаж. Строчка № 17 предназначена для указания размера налога отдельно.
После покупки металлолома покупателю необходимо подать декларацию для вычета НДС. Вся обязательная информация будет вами внесена во втором разделе документа. Строка № 060 предназначена для определения суммы налога, который вы перечислите в бюджет. Она определяется суммарно по всем осуществленным операциям. Очень удобно, что нет необходимости заполнять второй раздел по каждому продавцу в отдельности. Также всю нужную информацию по заполнению вам предоставит ФНС с указанием порядка заполнения и кода операции для строки № 070. Под конец напоминаем, что до III квартала 2018 года все расчеты осуществлять необходимо на основании разъяснений ФНС об изменениях в НК. После указанного периода в декларацию будут внесены соответствующие изменения.
На 2018 год Министерством финансов подготовлены обновленные коды КБК. Мы рекомендуем внимательно ознакомиться с представленной ниже таблицей, чтобы получить всю актуальную информацию по данным.
подробнее
Инспекция Федеральной налоговой службы г. Москва проводит всестороннюю работу с налогоплательщиками, включая консультирование, начисление и получение налоговых выплат, начисление штрафов и урегулирование спорных ситуаций.
подробнее
Очевидно, что 2018 год знаменуется вступлением в силу новых изменений и порядков в законодательстве Российской Федерации, направленных на улучшение уровня жизни граждан и упрощение финансовых сделок.
подробнее